¿Cómo tributan las criptomonedas en España en 2021? 🔘 Fiscalidad criptomonedas

Octubre 08, 2021 17:53 Europe/Madrid

El boom de las criptomonedas ha vuelto y esta vez parece que viene para quedarse. Sin embargo, la normativa fiscal avanza de forma lenta y la mayoría de usuarios desconoce qué impuestos tienen las criptomonedas en España.

¿Cómo tributan las criptomonedas en España? Te damos una pista: los impuestos afectan al intercambio, no a la criptomoneda en sí. Si te interesa conocer la fiscalidad de las criptomonedas con detalle ¡sigue leyendo!

1.- ¿Qué son las criptomonedas y por qué se tributa por ellas?

Las criptomonedas son divisas digitales. Por tanto, las funciones de las criptomonedas deberían ser las mismas que la de cualquier divisa:  

  1. Medio de pago
  2. Depósito de valor
  3. Unidad de cuenta o de cambio

Igualmente, los impuestos que afectan a las criptomonedas deberían ser los mismos que los que afectan a cualquier otra divisa como al dólar estadounidense o a la libra esterlina.

2.- ¿Qué impuestos afectan a las criptomonedas en España?

El trading de criptomonedas está exento del pago de IVA. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) considera a las criptomonedas, como el bitcoin, como un bien inmaterial que puede utilizarse como medio de pago y las operaciones con criptomonedas como operaciones con bienes inmateriales.

Sin embargo, al igual que ocurre al hacer trading en Forex, cuando se compran y venden criptomonedas es necesario tributar por las ganancias patrimoniales.

Por favor, ten en cuenta que esta información puede haber sufrido cambios desde la publicación de este artículo. Si tienes alguna duda sobre que impuestos afectan a las criptomonedas, te recomendamos que contactes con la Agencia Tributaria de España y/o con tu asesor fiscal.

Antes de continuar, ¿te gustaría profundizar en tus conocimientos de trading? Si la respuesta es afirmativa, puedes apuntarte de forma gratuita a nuestro máster de trading online.  

Podrás ver los vídeos cuando quieras y aprender distintas estrategias y conceptos Regístrate ahora pinchando en el siguiente banner:

3.- ¿Cuál es el mínimo para declarar criptomonedas?

Según la normativa vigente, toda persona física cuyo rendimiento del trabajo sea superior a los 22.000 euros con un solo pagador, o 14.000 en caso de dos o más pagadores, está obligada a hacer la declaración de la renta.

Sin embargo, las criptomonedas son consideradas como inversiones singulares, y será necesario declarar las ganancias patrimoniales obtenidas a través del trading de criptomonedas, si éstas son superiores a los 1000 euros o si se han registrado pérdidas superiores a 500 euros.

4.- Controles del Estado

A partir del próximo 29 de octubre de 2021, el Banco de España pondrá en funcionamiento el registro de proveedores de servicios de cambio de moneda virtual por moneda fiduciaria y de custodia de monederos electrónicos.

Se trata de un importante paso adelante sobre el sector ya que, a partir de esta fecha, los exchanges de criptomonedas deberán estar registrados en el Banco de España para poder operar, así como presentar toda la información correspondiente a las operaciones realizadas.  

5.- ¿Cómo tributan las criptomonedas?  

Las ganancias o pérdidas de capital del trading de criptomonedas se deben incluir en la declaración del IRPF, en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro.  

En tu declaración de la renta se sumarán todas las ganancias de capital y se aplicará un tipo impositivo siguiendo los siguientes tramos.  

Rentas del ahorro  Tipo impositivo 
Hasta 6000 €  19 % 
6000 – 50 000 €  21 % 
50 000 – 200 000 €  23 % 
Más de 200 000 €  26 %

Es decir, las ganancias o pérdidas serán similares a las de la fiscalidad del trading

¿Sabías que puedes encontrar ideas de trading prácticas en miles instrumentos de criptomonedas, Forex, acciones, índices, materias primas y mucho más? Esto es posible gracias a la herramienta Technical Ideas Lookup de Trading Central.

¡Este indicador es completamente GRATIS actualizando tu plataforma de trading MetaTrader 5 con nuestra herramienta exclusiva MetaTrader Supreme Edition!  

Inicia la descarga gratuita, haz clic en el siguiente banner:  

6.- Panorama internacional - Países sin impuestos en criptomonedas

En este apartado se va a analizar la tributación de criptomonedas en 2021 en otros países de nuestro entorno.  

Tributación de criptomonedas en otros países
Existen países donde todavía no existe una ley específica que regule el uso de criptomonedas, este sería el caso de Andorra
Países donde la tributación de las criptomonedas depende de la región o comunidad autónoma en la que te encuentres como es el caso de Suiza.
Otros países como Alemania, consideran el Bitcoin como una moneda legítima sin impuestos sobre sus transacciones. Sin embargo, sólo estarán exentos del pago de impuestos aquellos usuarios que hayan mantenido la criptomoneda en sus carteras al menos 12 meses.
Portugal tampoco tiene una legislación específica, la Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal (PTA) informó de que el trading de criptomonedas en Portugal no está sujeta a impuestos.  
En Malta, los usuarios de criptodivisas están exentos de pagar impuestos por ellas: tanto el IVA como en el IRPF.

Como se puede observar, los impuestos de las criptomonedas en Europa carecen de una normativa fiscal común.

7.- Fiscalidad al minar criptomonedas

El minado de criptomonedas es considerado por la AEAT como actividad económica. Por tanto, las cantidades percibidas por el minado se deben declarar en el IRPF, como ingresos derivados de la actividad económica.  

8.- Otras preguntas frecuentes  

¿Cuándo abre y cierra el mercado de Criptomonedas?

Los mercados de criptomonedas están permanentemente abiertos: 24 horas al día, 7 días a la semana y los 365 días del año.

Si bien es posible que tu broker o plataforma de exchange no esté disponible en alguno de estos períodos.

¿El modelo 720 afecta a las criptomonedas?

El modelo 720 es la forma en la que se deben declarar los bienes y derechos situados en el extranjero.  

En los últimos meses el modelo 720 ha ganado popularidad ya que en muchas ocasiones los exchanges están ubicados fuera del territorio nacional y ésta sería la forma adecuada de informar a hacienda sobre la posesión de criptomonedas en el extranjero.

¿Cómo tributan las permutas de criptomonedas?

En España la tributación sobre el trading de criptomonedas es similar a los rendimientos de otros instrumentos de trading. Por tanto, los beneficios o pérdidas formarán parte de la base imponible del ahorro.  

En España, en el momento de redactar este artículo, el tipo impositivo a pagar por las ganancias en criptomonedas en 2021, varía en función de la rentabilidad obtenida entre el 19 % y el 26 %.

¿Qué son los mineros para extraer criptomonedas?  

El minado de criptomonedas es una actividad que consiste en la generación de nuevos bloques para la red de una determinada criptomoneda.

La minería es un proceso mediante el cual se buscar dar resolución a problemas matemáticos complejos. Los mineros aportan tiempo y recursos computacionales para resolver esos problemas matemáticos, y obtener una "prueba de trabajo" para la red, verificando así las transacciones de la criptomoneda.

Mediando este proceso, se generan nuevos bloques en la cadena y generalmente a los responsables de generar estos nuevos bloques, los mineros, se les entrega una recompensa.

9.- Fiscalidad al operar con CFDs sobre criptomonedas

Los contratos por diferencia (CFDs), son derivados financieros complejos cuyo valor depende de la evolución de un activo subyacente.  

Es posible operar con CFDs sobre cualquier tipo de activos, si bien los más comunes son acciones, índices, materias primas y divisas (mercado Forex). Sin embargo, también se puede operar sobre otro tipo de activos como las criptomonedas.

Estos contratos permiten a los traders aprovecharse del movimiento del mercado. Es posible abrir una posición de compra de un CFDs para aprovechar el movimiento alcista de un activo subyacente o una posición de venta para aprovechar el movimiento bajista.  

Además, en los CFDs se suele operar con apalancamiento, por lo que sólo es necesario aportar en forma de margen, una fracción del valor del activo, para poder tener exposición sobre el mismo y beneficiarse de la volatilidad del mercado.

🚧 Sin embargo, debes tener en cuenta que el uso de apalancamiento aumenta el riesgo de la actividad. El apalancamiento multiplica el resultado de las operaciones, tanto tus posibles pérdidas como ganancias.

Fiscalmente los CFDs sobre criptomonedas son idénticos a los de cualquier CFD sobre otro activo.

Por tanto, al operar con CFDs sobre criptomonedas te puedes olvidar de los posibles problemas fiscales derivados del trading sobre criptomonedas.

Los CFDs son un producto difícil de entender y puede no ser adecuado para todos los inversores. Por favor, antes de operar con ellos consulta con tu asesor financiero.

10.- Cómo operar con CFDs sobre criptomonedas con Admirals

Para poder invertir en CFDs sobre criptomonedas con Admirals, solo tienes que seguir estos sencillos pasos:

1️⃣ Inicia sesión en tu cuenta de trading en la plataforma MetaTrader 5    

2️⃣ Sobre la pestaña Observación del Mercado, haz clic en el botón derecho del ratón.    

3️⃣ En el menú que aparezca pincha en Símbolos y escribe el nombre de la criptomoneda con la que quieras operar: 


4️⃣ Selecciona el ticker que aparecerá debajo y haz clic en Mostrar símbolo y en Aceptar.    

5️⃣ El símbolo que buscas aparecerá en el listado del menú de Observación de Mercado: arrástralo hacia el gráfico.    

6️⃣ Ahora solo tienes que pinchar sobre el gráfico en el botón derecho del ratón, elegir Operaciones y luego Nueva Orden y finalmente en Comprar.  

¡Simplemente sigue estos pasos para comenzar a operar! Ya puedes hacer trading tanto al alza como a la baja con la cuenta Trade.MT5.  

11.- Conclusión

En este artículo se ha analizado la fiscalidad de las criptomonedas en España en 2021 así como las posibles ventajas fiscales al operar con CFDs sobre criptomonedas.

Las criptomonedas son consideradas en España como divisas digitales y por tanto no es necesario añadir IVA o cualquier otro impuesto de naturaleza indirecta para su uso.  

Sin embargo, será necesario gravar a través del IRPF los cambios patrimoniales que deriven de la posesión de criptomonedas.

A efectos impositivos la cuota a pagar será similar a la que se aplica a cualquier otro rendimiento del ahora, en 2021 y en España esta cuota varía entre el 19 % y el 26 %.  

A través de los CFDs es posible operar sobre criptomonedas. Fiscalmente no existe una gran diferencia ya que los rendimientos de operar con CFDs también son rendimientos del ahorro.  

Sin embargo, es importante tener en cuenta que muchos Exchanges están ubicados fuera de España y a partir del 29 de octubre de 2021 entra en vigor la nueva normativa del Banco de España por la que los Exchanges tendrán que informar de sus operaciones al banco de España para poder operar.

Esto aumenta el atractivo de los CFDs, los cuales además permiten a los traders operar tanto al alza como a la baja para aprovecharse de los movimientos del mercado y utilizar el apalancamiento para controlar posiciones muy grandes depositando una fracción del valor de las criptomonedas.

Si bien, los CFDs son un producto difícil de entender y puede no ser adecuado para todos los inversores. Por favor, antes de operar con ellos consulta con tu asesor financiero. 
 
Si quieres, puedes practicar tus estrategias de trading de forma gratuita con una cuenta demo. Pero si ya te has decidido y quieres abrir una posición para comprar acciones puedes abrir una cuenta real pinchando en el siguiente banner:    

Otros artículos que te pueden interesar

Sobre Admirals  

Somos un Bróker con presencia global autorizado y regulado por reguladores financieros como la Comisión de Bolsa y Valores de Chipre (CySEC) y la Comisión Australiana de Valores e Inversiones (ASIC). Proporcionamos acceso a las plataformas de trading. Admirals ofrece la oportunidad de operar con Contratos por Diferencia (CFD) con acciones, Forex, índices, materias primas, así como Exchange-traded funds (ETF) y acciones.    

¡Buen Trading!     
 
INFORMACIÓN SOBRE MATERIALES ANALÍTICOS    

Los datos proporcionados proporcionan información adicional sobre todos los análisis, estimaciones, pronósticos, pronósticos, revisiones de mercado, perspectivas semanales u otras evaluaciones o información similares (en adelante "Análisis") publicadas en los sitios web de las empresas de inversión de Admirals que operan bajo la marca comercial Admirals (en adelante, "Admirals"). Antes de tomar cualquier decisión de inversión, preste mucha atención a lo siguiente:  

  1. Esta es una comunicación de marketing. El contenido se publica solo con fines informativos y no debe interpretarse como un consejo o recomendación de inversión. No se ha preparado de conformidad con los requisitos legales diseñados para promover la independencia de la investigación de inversiones, y no está sujeto a ninguna prohibición de tratar antes de la difusión de la investigación de inversiones.  
  2. Cada decisión de inversión es tomada solo por cada cliente, mientras que Admirals no será responsable de ninguna pérdida o daño que surja de dicha decisión, ya sea basada o no en el contenido.  
  3. Con el fin de proteger los intereses de nuestros clientes y la objetividad del Análisis, Admirals ha establecido procedimientos internos relevantes para la prevención y gestión de conflictos de intereses.  
  4. El análisis ha sido realizado por un analista independiente (Javier Oliván) basado en estimaciones personales.  
  5. Si bien se hacen todos los esfuerzos razonables para garantizar que todas las fuentes del contenido sean confiables y que toda la información se presente, tanto como sea posible, de una manera comprensible, oportuna, precisa y completa, Admirals no garantiza la precisión o integridad de cualquier información contenida en el Análisis.  
  6. Cualquier rentabilidad pasada o modelado de los instrumentos financieros indicados en el contenido no debe interpretarse como una promesa, garantía o implicación expresa o implícita de Admirals para cualquier rentabilidad futura. El valor del instrumento financiero puede aumentar y disminuir, y no se garantiza la preservación del valor del activo.  
  7. Los productos apalancados (incluidos los contratos por diferencia) son de naturaleza especulativa y pueden generar pérdidas o ganancias. Antes de comenzar a operar, asegúrese de comprender completamente los riesgos
Javier Oliván
Javier Oliván Analista financiero y creador de contenido, Admirals España

Javier es un economista especializado en economía internacional, con máster en comercio internacional y pasión por los mercados financieros, donde lleva más de 15 años invirtiendo.